第一（yī）章  总  则

第一条 为规范市属国有企业资产评估管理（lǐ）工作（zuò），维护（hù）国有资（zī）产合法（fǎ）权益，根（gēn）据《中华人民共（gòng）和国（guó）企业国有（yǒu）资产法》《中华人民共和国（guó）资（zī）产评估（gū）法》《国有资产评（píng）估管理办（bàn）法》《企业国有（yǒu）资产（chǎn）评估管（guǎn）理（lǐ）暂行办法（fǎ）》及相关（guān）法（fǎ）律、行政法规和规章，制定本（běn）办法。

第（dì）二条 本（běn）办法适用于深圳市人民（mín）政府国有资产（chǎn）监督管理（lǐ）委员会（以下简称市国（guó）资委）及其直接履行出（chū）资人职责的国（guó）有独资（zī）企业、国有独资（zī）公司和国有控股公司（以下统称直管企业（yè））及其所属各级全资、控股企业（直管企业及其所属（shǔ）全资、控股企业以下（xià）统称企业）资产评估（gū）工作。

第三条 企业（yè）资产（chǎn）评估应当遵守国家法（fǎ）律（lǜ）、行政法规、规章（zhāng）和有（yǒu）关政策（cè）规定，遵循公平、公开、公正的原则，按（àn）照有（yǒu）关规定进（jìn）行，严格落实责任，防（fáng）止国有资（zī）产流（liú）失。

第四条 资产评（píng）估（gū）项目（mù）实行核准制和备案制。

 

资产评估项目有（yǒu）下列情形之一的，由市国资委负责（zé）办理（lǐ）核（hé）准手续：

（一）经深圳（zhèn）市人（rén）民政（zhèng）府批（pī）准经济行为涉及的资产（chǎn）评估项目；

（二）市国资委作为委托（tuō）单位的资产评估项目；

（三）市国（guó）资委认为需（xū）要核（hé）准的其他重（chóng）大（dà）资产评估项目。

核（hé）准项目以外的（de）资产评估项目（mù），由直管企业负责办理备案手续。

第五条（tiáo） 企业进行与资产评估相应的（de）经（jīng）济行为时，应当（dāng）以经核准或备案的资产评（píng）估结果为作价参考依据（jù）。

 

第六条 市国资（zī）委是市属国有企业资产评估的监督管理（lǐ）机构，履行下（xià）列监管职责：

（一）执行国家法律、行政法规（guī）、规章的规定，制定（dìng）市属国有（yǒu）企（qǐ）业资产评（píng）估监督（dū）管理相关（guān）制（zhì）度；

（二）依照规定的权限，对资产评估（gū）项（xiàng）目进行核准（zhǔn）；

（三）依照（zhào）规定的资产评估项目核准权（quán）限（xiàn），相应（yīng）组（zǔ）织资产评估项目的（de）专（zhuān）家评审；

（四）对企业资产评估工（gōng）作进行指导、监督和检查；

（五（wǔ））对企（qǐ）业资产（chǎn）评估信息进行收集、统计（jì）、分析和（hé）报告；

（六）本级政府和（hé）上级国有资产监管部门赋予的其他监管职责。

 

第七条 直管（guǎn）企业对资产评估管理（lǐ）履行下列职责：

（一（yī））贯彻执（zhí）行国家和深圳市有关资产评估的规定，制定企业内部资（zī）产评估管（guǎn）理制度，指定专门（mén）部门和人（rén）员负（fù）责（zé）资（zī）产评估管（guǎn）理工作，并报市国资委备案；

（二（èr））依照规（guī）定的（de）权限，对（duì）资产（chǎn）评估项目进行备案；

（三）依照（zhào）规（guī）定的（de）资产评估项目备案权限，相应组织资产评（píng）估项目的专（zhuān）家评审；

（四）对报市国资（zī）委核（hé）准的（de）资产评估项（xiàng）目（mù）提出书（shū）面审核（hé）意见；

（五）完善资产评估（gū）档案管理（lǐ），做好资产（chǎn）评估（gū）项目统计（jì）分（fèn）析和上报工作；

（六）对（duì）所（suǒ）属（shǔ）企业开（kāi）展的资产评（píng）估工作进行业务指导、监督和检（jiǎn）查，配合市（shì）国资委（wěi）的监督检（jiǎn）查工作；

（七）市国（guó）资（zī）委赋予的其他职责。

 

第二章  经济（jì）行为类（lèi）型

 

第八条 企业有下列行为之一的（de），应（yīng）当对相关资产进行评估并履行（háng）核准（zhǔn）或备（bèi）案（àn）程（chéng）序：

（一）国有产权变（biàn）动行为（wéi），包括股权（quán）以及固定资产、投资（zī）性房（fáng）产、无形资产、知识产权（quán）、债（zhài）权、合（hé）同（tóng）权益等资产通过转让（ràng）方式进行处（chù）置，企业（yè）增资扩股引（yǐn）起市（shì）属国有控股股东持股比例减少或者控股权发生变化等；

（二）企业投资行为，包括收购股权（quán）或资产、以非货币（bì）资产对外投资、企业增资扩股引起市属国（guó）有控股股东持股比例增加等；

（三）法律（lǜ）、行（háng）政（zhèng）法规、规章（zhāng）规定的其他需要进（jìn）行资产（chǎn）评（píng）估的事项。

 

第九（jiǔ）条（tiáo） 企业涉（shè）及第八条所列行（háng）为且属于下列情形之（zhī）一的（de），经经济（jì）行为批准单位同意，可以（yǐ）不开展相关国有资产评估：

 

（一）经济行（háng）为在市属全资国有单位之间进行（háng）的；

（二）经济行为在企业内部全（quán）资（zī）企（qǐ）业（含股权（quán）合并计算后为全资的企业）之间进行（háng）的；

（三）法律、行政法规（guī）、规章规（guī）定的其他可（kě）以免（miǎn）予（yǔ）相关（guān）国有资产（chǎn）评估的事项。

 

第三章  资产评估工作程序

 

第十条 企业在委托具有相应（yīng）资质的（de）资（zī）产评估机构开展（zhǎn）资产评估工作前，应当履（lǚ）行内部程序并形成关于开展资产评（píng）估（gū）工作的书面（miàn）文件，书面文件（jiàn）应（yīng）当包括评估（gū）目的及评估对（duì）象等（děng）相关内（nèi）容。

 

第十一（yī）条（tiáo） 企业（yè）开（kāi）展资产（chǎn）评估相关（guān）工作时，应当同步将有关数据（jù）信息录（lù）入“深圳市（shì）属企业国有（yǒu）产权监管系（xì）统”（以下简称产权监管系统）。企（qǐ）业应当建立相应的工作机制（zhì），保（bǎo）证录入信（xìn）息的及时（shí）性、完整性和（hé）准（zhǔn）确性。

 

第（dì）十二（èr）条（tiáo） 资产评估的委托单位应当按（àn）照下列要求（qiú）确定（dìng）：

 

（一）涉及国有（yǒu）产权变动的，由（yóu）产权单位（产权转让方或拟增资扩（kuò）股企业）作为委托（tuō）单位；

（二（èr））涉及投资的，由投（tóu）资单位作为（wéi）委托单位；

（三）涉及以（yǐ）增（zēng）资扩（kuò）股方（fāng）式实施（shī）企业管理层（céng）和核心骨干持股（gǔ）的，由该增（zēng）资扩股企业及持股比（bǐ）例最（zuì）大的国有股东共同作为（wéi）委托单位；

（四（sì））有特殊（shū）情况（kuàng）的，由经济行为（wéi）批准（zhǔn）单（dān）位确定（dìng）委托单位。

 

第十三条 企业选聘资产评估机构应当坚持公（gōng）开、公平、公正的原则，按规（guī）定择优选聘具有相应资质（zhì）的资产（chǎn）评估机构。经济（jì）行为如涉（shè）及股权的，企（qǐ）业须（xū）按规（guī）定选聘审计机构开展专项审（shěn）计工作。其中，由（yóu）市国资委批（pī）准经济行为（wéi）的资产（chǎn）评估项目，企业应（yīng）当将中介机构选聘（pìn）情况通过产权监管系统上报市（shì）国资委。

 

第十四条 资（zī）产评估机（jī）构选聘完成后（hòu），委托（tuō）单（dān）位与资（zī）产（chǎn）评估机构（gòu）签（qiān）订合同，在合同中（zhōng）应当明确约定（dìng）评估（gū）目的、评估对象、评估（gū）范围和评估基准日等基（jī）本事项，并约定资产评估（gū）机构及其签字的资产评（píng）估（gū）师（shī）对资产评估报告独立承担法律责任及履行（háng）职责。

 

第十五条 委托单位、被评估（gū）企业（yè）应当配合资产评估机构履行下列工（gōng）作职责：

 

（一）积极协助资（zī）产评估机构（gòu），不得以任何形式（shì）干预（yù）其正常执业行为；

（二）保证向资（zī）产评（píng）估机构提（tí）供的有关情况（kuàng）及财务会计等资（zī）料真（zhēn）实、完整、有效，保证（zhèng）所提供情（qíng）况及材料对（duì）有关重大（dà）事项揭示（shì）充分（fèn），不得（dé）隐匿或（huò）虚报资产；

（三）保证委托进行评估的资产（chǎn）范围与（yǔ）经济行为（wéi）所涉及的（de）资产范围（wéi）一致，纳入（rù）评估范围的资产权属明确（què），出（chū）具的资产（chǎn）权属证明（míng）文件合（hé）法有效。

 

第十六条 企业应（yīng）当对机构（gòu）出具（jù）的资产评估报告进行审核（hé），并履行（háng）内部集（jí）体决策程序对评估报告相关的下（xià）列事（shì）项进行确认：

（一（yī））资（zī）产评估报（bào）告（gào）；

（二）评估目（mù）的与对应的经济行为文件（jiàn）一致；

（三）评估基准日的选择适当；

（四）影（yǐng）响价（jià）值的因素已充分考虑（lǜ）；

（五）评估结果合理；

（六（liù））依据的（de）法律、行政（zhèng）法规、规章和政策（cè）适当。

 

第（dì）四（sì）章  核准和备（bèi）案

 

第十七条（tiáo） 资产评估项（xiàng）目有下列情形（xíng）之一（yī）的（de），应当进行（háng）专家评审（shěn）：

（一）经深圳（zhèn）市人（rén）民政府或市国资委批准经（jīng）济行为涉及的资产评估项（xiàng）目（mù）；

（二）在评估过程中存（cún）在（zài）较大争议的资产评估（gū）项目；

（三（sān））涉及管理层和核心骨干持股的资产（chǎn）评估项目；

（四）备案单位（wèi）或市国资（zī）委派出的财务总监认为需要进行（háng）专家评审的其他资产评估项（xiàng）目。

专家评审意见是资产评（píng）估项（xiàng）目核准（zhǔn）或备（bèi）案的重要依（yī）据。

 

第十八条 资产（chǎn）评估项目的（de）公（gōng）示（shì）按照项目（mù）公示相关制度执行。

 

第十九条 企（qǐ）业应（yīng）当自资（zī）产评估报（bào）告使用有效期届满（mǎn）3个月前向核准或备（bèi）案单位申请办（bàn）理资产（chǎn）评估项（xiàng）目核（hé）准或备案（àn）手续。

 

第二（èr）十条 委托单位应当依照产权关系申请办理（lǐ）核准或备（bèi）案（àn）手续（xù）。涉及多个国有（yǒu）股东的资产（chǎn）评估项目，由持（chí）股比例最（zuì）大（dà）的（de）国有股东申请办理核（hé）准或备案手续；持股（gǔ）比（bǐ）例（lì）相（xiàng）等的，经协商（shāng）一致可（kě）以由其中一方依照其产权（quán）关系申请办理核准或备案手续。

 

第二十一条 核准或备案单（dān）位主（zhǔ）要从下列方面对（duì）资（zī）产评估项目予以审核：

（一）评（píng）估目的是否与（yǔ）对应的经济行为文件一致（zhì）；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定，资（zī）产评估（gū）机构（gòu）是否具备相应评估（gū）资质；

（三）评估人员是否具备执业资格；

（四）评估（gū）基准（zhǔn）日（rì）的选择是否适（shì）当，评估结果的使用（yòng）有（yǒu）效期是否明示；

（五）评估对象及评估范围与（yǔ）评估机（jī）构委托（tuō）合同（tóng）约定的（de）评估对象及评估范围是否一致（zhì）；

（六）评估（gū）所依据的法（fǎ）律、行政（zhèng）法规、规章和（hé）政策（cè）是否适当；

（七（qī））委托单位、被评估企业是否就所提供的资产权属证（zhèng）明文件、财务会计资料及（jí）生产经营管理资料的真（zhēn）实性、合法性和完整（zhěng）性做出承诺；

（八）资产（chǎn）评（píng）估报告列示的评估程序是否符合相关评估准则（zé）的规（guī）定；

（九（jiǔ））涉（shè）及专（zhuān）家评（píng）审的（de）项目（mù），专家评审（shěn）是否通过；

（十）核准或备（bèi）案单位认为需要（yào）审（shěn）核的其他内容。

 

第二十二条 办（bàn）理资产（chǎn）评（píng）估项目核准或备（bèi）案（àn），应（yīng）当具备下列文件（jiàn）：

 

（一）资产评估项目核（hé）准或备案申请文件（jiàn）（涉及委托单位和备（bèi）案单位不一致的项目）；

（二）《资产评估项目核准表（biǎo）》或《资产（chǎn）评估项目备案表》；

（三）与评估目的对应（yīng）的经济行为文件（jiàn）及产（chǎn）权变（biàn）动方案、投资（zī）方（fāng）案等其他（tā）材料，经济（jì）行为文件须为经济行（háng）为批准（zhǔn）单位出具的（de）立项批复（fù）或正式批（pī）复、或企业（yè）出具的书（shū）面决定等文（wén）件（jiàn）； 

（四）资产评估机（jī）构（gòu）提交的资产评估（gū）报告，包括资产评估报告书、资产（chǎn）评估（gū）说（shuō）明和资产评估明细表（biǎo）；

（五）审计机构提交的（de）专（zhuān）项审计报告（gào）（涉及企业价值评估（gū）的（de）项目）；

（六（liù））资产（chǎn）评估各方当事人（rén）的承诺（nuò）函；

（七）政府（fǔ）主（zhǔ）管部门的土地（dì）、房（fáng）产（chǎn）处（chù）置方案批准文（wén）件及土地资产（chǎn）评估报告（gào）电（diàn）子备案号（涉及企业（yè）改制土地、房产处置的项（xiàng）目）；

（八（bā））企（qǐ）业法人注册（cè）登（dēng）记资料；

（九）专家评审意见（涉及专家评审的（de）项目（mù））；

（十）市国资委派出（chū）的监事会主席在中介（jiè）机（jī）构选聘说明上签署意见的文件；

（十一）市（shì）国资委派出的财务总监对资（zī）产评估项（xiàng）目（mù）出具的独立审核意见（jiàn）；

（十二）资产（chǎn）评估项目公示的书面反馈意见等（děng）相关资料；

（十三）《深圳市属国有企（qǐ）业资产评估报告审（shěn）核（hé）评（píng）价表》及（jí）《审核（hé）意见表》；

（十四）核准（zhǔn）或备（bèi）案单位认为必要的其他资料。

 

第二十三条 核准（zhǔn）或备案单位（wèi）收齐材料后，对符合要求的资产评估项目，在10个工作日内完（wán）成核（hé）准或备案；不符合要求的，应当（dāng）及（jí）时提出处理意见（jiàn）。

 

第二十四条 资产评估项目（mù）核准或备案后，在资产（chǎn）评估报（bào）告使用（yòng）有效期（qī）内确实需（xū）要对评估结果进行调整（zhěng）的，企业应当自调整完毕之日起15个（gè）工作（zuò）日内向（xiàng）原核准或备（bèi）案单位重新办（bàn）理核准或备案手续，核准（zhǔn）或备（bèi）案单位收回原核（hé）准或备案相关文件。

 

第五章  报告使用

 

第二十五条（tiáo） 企业应当根据资产评估目（mù）的规范使用资产评估报告，充分保障国（guó）有（yǒu）出资人权益（yì）。

 

第二十六条 资产评估报告使用有效期为自（zì）评（píng）估基准日（rì）起1年。资产（chǎn）评（píng）估报告（gào）应在有效期内使用，逾期应聘请资产评估机构（gòu）重新（xīn）评估。

 

第二十七条 核准或备案单位出具的资产（chǎn）评估项目核准表和资产评估项目备案表是企业办（bàn）理产权（quán）交（jiāo）易、股权设置（zhì）等相关手续的必备文件（jiàn）。

 

第二十（shí）八（bā）条 企（qǐ）业在使用资产评估报告时（shí），要充分（fèn）考虑资产（chǎn）评估报（bào）告中载明的假（jiǎ）设和限定条件及特别事项说（shuō）明对评估（gū）结论的影响。资产评估报告（gào）中披露的（de）评估假设（shè）条件和限定条件发（fā）生重大变化，导致原评估结果不能作为（wéi）相应（yīng）经济（jì）行为（wéi）的作价（jià）参考依据时，企业（yè）应当聘（pìn）请（qǐng）资产评估机构重（chóng）新评估或（huò）进行相应调整（zhěng）。

 

第六（liù）章  监（jiān）督检查与责任追究

 

第二（èr）十九条 市国（guó）资委对市属国有（yǒu）企业资产评估工作进行监督检查，重点检查企业内部国有资产评估管（guǎn）理制度的建立、执行情况和（hé）评估管理人员配（pèi）备情况，定期或（huò）者不定期地对资产（chǎn）评估项目进行抽查。监督检查方式（shì）包（bāo）括：

（一）每（měi）年（nián）定期对市属国企资产评估项目情况组织开（kāi）展专项监督（dū）检（jiǎn）查（chá）；

（二（èr））通过产（chǎn）权监管系统等方式，不定期对市（shì）属国企资产评估项目全过程进行动态监测。发现问题时，督促企业整改规（guī）范。

 

第三十条 企业（yè）违反本办（bàn）法，经（jīng）查实有（yǒu）下列（liè）情（qíng）形（xíng）之一的，由市国资委依据法律法规（guī）、《深圳市属国有企业违规经营投资责任追究实施办（bàn）法（试（shì）行）》等有关（guān）规定（dìng）给予（yǔ）相应处罚；造成国有资产损失（shī）的，除依规依纪（jì）依法追究有关责任人员的相应责任（rèn）之外（wài），市（shì）国资委将按规定追（zhuī）究其经济赔偿责任（rèn）。

（一）应（yīng）当进行（háng）资产评估而未进行（háng）资产（chǎn）评（píng）估的；

（二）聘请不符合资（zī）质条件的资产评估机构从事国有资产评（píng）估活动的；

（三）向（xiàng）资产评估（gū）机（jī）构提供虚假情况和资料，或者（zhě）与资产评估（gū）机构（gòu）串通（tōng）作弊（bì）并导致评估结果失实的（de）；

（四）应当办理核准或备案手续（xù）而未办（bàn）理的；

（五）违反相关法律、行（háng）政法规（guī）和规章（zhāng）的其他（tā）行（háng）为。

发（fā）现已办理核准或备（bèi）案手续的资（zī）产评估（gū）项目违反上述规定（dìng）的，市国资委可以（yǐ）宣布该资产评估项目核准或备案手续无效。

 

第三（sān）十一条 企（qǐ）业相（xiàng）关人员违反本办法，一经查实的，依（yī）据法律法规（guī）、《深圳市属国（guó）有企（qǐ）业违规经营投资责任（rèn）追究实（shí）施办法（试行）》等有关规（guī）定，由（yóu）市国资委和企（qǐ）业按照干部管理权限追究（jiū）责任。涉（shè）嫌违纪的（de），移（yí）送纪检监察部门处理。涉嫌犯罪的，移送监察机关或司（sī）法机关（guān）处理。

 

第三（sān）十二条 资产评（píng）估机构及其工（gōng）作人员在资产评估（gū）过程中，违反本（běn）办法（fǎ），导致资产评估报告和评估结果严重（chóng）失实的（de），市国资委可以宣布该资产评估（gū）项目已（yǐ）办理的（de）备案或核准手续无效。中介机构在资（zī）产评估过程中存（cún）在（zài）违规（guī）执业行为的（de），相（xiàng）关企业应当及时（shí）报告市（shì）国资委，市国资委可以（yǐ）要求（qiú）市属国有企（qǐ）业不得再委托其开展相关业务（wù）；情节严重的，将（jiāng）有（yǒu）关情况通报其行业主管部门，建议给予其相应处罚；造成国（guó）有（yǒu）资产损失的，应当追究赔偿责任。

 

第七章（zhāng）  附（fù）  则

 

第三十三条（tiáo） 本办法所称国有单位，是（shì）指（zhǐ）政府（fǔ）部门（mén）、机构、事（shì）业单位（wèi）、国有企业等国（guó）有资产产权持有（yǒu）单位（wèi）。

 

第三十四条 有关上市公司（sī）的法律、法规（guī）、规（guī）章对其资产（chǎn）评（píng）估管理（lǐ）另有规定的，从其规定（dìng）。

 

第三十五条 深（shēn）圳（zhèn）市属国有文化集团的资产评估（gū）管理（lǐ）工作参照（zhào）本办法执行。

 

第三（sān）十（shí）六条 各（gè）区（新（xīn）区）、深汕特别合作区可以参（cān）照本办法，制定（dìng）区属国（guó）有企业资产评估管理的具体办法。

 

第（dì）三十七条 本办法由市国资委（wěi）负（fù）责解（jiě）释。

 

第（dì）三十（shí）八条 本办法自发布（bù）之日起施行，原《深圳市属国有企业（yè）资产评估管理规定》（深国资局〔2009〕66号）同时（shí）废止（zhǐ）。